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Contabilità dei crediti d’imposta gaap
Le entità dovranno familiarizzare con le nuove norme fiscali per assicurarsi di avere le migliori possibilità di qualificarsi per l’incentivo. Allo stesso tempo, non bisogna trascurare le conseguenze contabili per garantire che l’R&STI sia trattata in modo appropriato nel bilancio.
Molte imprese intraprendono una qualche forma di ricerca e sviluppo (R&S) a un certo punto del loro ciclo di vita per costruire un vantaggio competitivo rispetto ai concorrenti o per sviluppare prodotti o servizi nuovi o innovativi. La R&S può essere un’attività rischiosa, in quanto non vi è alcuna garanzia che il prodotto possa essere ingegnerizzato o progettato, o che i volubili consumatori lo desiderino.
Sebbene l’R&STI sia in vigore dal 1° luglio 2011, il governo federale ha annunciato riforme rafforzate del regime nell’ambito del bilancio 2020-21, riconoscendo che gli investimenti in R&S sono essenziali per contribuire a stimolare l’economia australiana. Queste riforme rafforzate si applicano agli anni di reddito che iniziano il 1° luglio 2021 o successivamente.
Uno dei criteri per beneficiare dell’R&STI è che la spesa ammissibile per la R&S deve essere di almeno 20.000 dollari per l’anno di reddito in questione (se la spesa per la R&S è inferiore a 20.000 dollari, le imprese possono comunque richiedere la compensazione fiscale utilizzando un Research Service Providor, o RSP, registrato per condurre la R&S). Secondo il meccanismo del regime, lo sgravio viene fornito alle entità ammissibili attraverso una compensazione fiscale con l’imposta sul reddito di base, piuttosto che attraverso una deduzione fiscale all’aliquota prevalente dell’imposta sulle società.
Contabilizzazione del credito d’imposta r&d frs 102
I rimborsi fiscali possono superare il 10% dei costi annuali di R&S per i crediti federali e ancora di più se si applicano i crediti a livello statale. La richiesta di crediti può essere un processo complesso che comporta un intenso controllo da parte dell’Agenzia delle Entrate, per cui è fondamentale gestire le richieste in modo meticoloso.
Valutare le opzioni pluriennali Valutare le opzioni pluriennali I crediti di R&S possono essere richiesti sulle dichiarazioni dei redditi originali e la prescrizione potrebbe consentire alla vostra azienda di richiedere crediti per anni fiscali precedenti. I crediti possono essere:
Rispondete con sicurezza a tutte le domande e le richieste del governo che potrebbero sorgere, mentre noi vi guidiamo in ogni fase del processo. I nostri professionisti hanno una vasta esperienza sia nelle fasi di audit che in quelle di appello relative a questioni fiscali di R&S e hanno difeso con successo centinaia di richieste precedenti.
Il vostro team di lavoro comprenderà professionisti di diversa estrazione, come commercialisti, avvocati, agenti iscritti all’albo e ingegneri, in grado di comprendere il vostro settore e di personalizzare il nostro approccio in base alle esigenze specifiche della vostra azienda.
Trattamento contabile del credito d’imposta sugli investimenti
Il credito d’imposta federale per la ricerca e lo sviluppo (R&S) si traduce in una riduzione, dollaro per dollaro, dell’onere fiscale di una società per determinate spese nazionali. Le spese qualificate includono generalmente la progettazione, lo sviluppo o il miglioramento di prodotti, processi, tecniche, formule o software. Ulteriori dettagli sul credito d’imposta per la R&S sono descritti nella Sezione 41 dell’Internal Revenue Code.
I crediti d’imposta per la R&S sono disponibili per tutte le organizzazioni che si impegnano in determinate attività per sviluppare prodotti, processi, software, tecniche, formule o invenzioni nuove o migliorate. Questa accessibilità è in parte dovuta alla legge Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) del 2015, che ha ampliato la capacità di molte piccole e medie imprese di monetizzare il credito per la ricerca e lo sviluppo.
Le imprese possono richiedere il credito R&S presentando il modulo IRS 6765, Credito per l’incremento delle attività di ricerca. Nell’ambito di tale procedura, devono identificare le spese ammissibili e fornire una documentazione adeguata che dimostri come tali costi soddisfino i requisiti previsti dalla sezione 41 dell’Internal Revenue Code. A tal fine possono essere utilizzati documenti finanziari, documenti aziendali, testimonianze orali e documenti tecnici.
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Le aziende spesso sostengono costi per sviluppare prodotti e servizi che intendono utilizzare o vendere. La contabilizzazione di questi costi di ricerca e sviluppo secondo gli IFRS può essere molto più complessa rispetto a quella prevista dagli US GAAP.
Secondo gli US GAAP, i costi di ricerca e sviluppo che rientrano nell’ambito dell’ASC 7301 sono spesati quando vengono sostenuti. Gli US GAAP prevedono inoltre requisiti specifici per i film cinematografici, lo sviluppo di siti web, i costi di cloud computing e i costi di sviluppo del software.
Secondo gli IFRS (IAS 382), i costi di ricerca sono spesati, come gli US GAAP. Tuttavia, a differenza degli US GAAP, gli IFRS prevedono un’ampia guida che richiede alle aziende di capitalizzare le spese di sviluppo, compresi i costi interni, quando sono soddisfatti determinati criteri.
In base a questi criteri, le attività immateriali sviluppate internamente (ad esempio, le spese di sviluppo relative a un prototipo nel settore automobilistico) sono generalmente capitalizzate e ammortizzate secondo gli IFRS e spesate secondo gli US GAAP. Questa differenza genera due complessità nell’applicazione degli IFRS: distinguere le attività di sviluppo da quelle di ricerca e analizzare se e quando sono soddisfatti i criteri per la capitalizzazione delle spese di sviluppo.