Contabilità presso terzi dichiarazione iva

di | 24/12/2022
Contabilità presso terzi dichiarazione iva

Prova di esportazione ai fini dell’IVA

Se voi e un’altra persona intendete lavorare insieme a un’attività o a un progetto come joint venture, l’HMRC potrebbe considerarla come una partnership. Si tratterebbe di una persona nuova e separata ai fini della registrazione IVA. La joint venture potrebbe essere tenuta a registrarsi ai fini dell’IVA se il suo fatturato è superiore alla soglia prevista.

Un gruppo IVA è trattato alla stregua di un singolo soggetto passivo registrato ai fini dell’IVA. La registrazione viene effettuata a nome del “membro rappresentativo”, che è responsabile della compilazione e della presentazione di un’unica dichiarazione IVA e dell’effettuazione dei pagamenti o dei rimborsi IVA per conto del gruppo. Tutti i membri del gruppo rimangono responsabili in solido per eventuali debiti IVA.

Se acquistate un’azienda in attività che entra a far parte del gruppo, potreste dover pagare l’IVA sull’acquisto se l’azienda in questione fornirà beni o servizi solo ad altre società del gruppo.

Una società di capitali con unità o divisioni aziendali che non sono società a responsabilità limitata può essere in grado di registrare ciascuna di esse separatamente ai fini dell’IVA. Ciascuna unità o divisione avrà il proprio numero di partita IVA e dovrà contabilizzare l’IVA separatamente.

Vasca di triangolazione

Se siete un’azienda che effettua forniture di servizi digitali a consumatori del Regno Unito, tali forniture sono soggette all’IVA del Regno Unito. Se effettuate forniture di servizi digitali a consumatori al di fuori del Regno Unito, queste non sono soggette all’IVA del Regno Unito. Potrebbero essere soggette all’IVA nel Paese in cui risiede il consumatore.

  Contabilità a costi pieni

L’utilizzo di Internet, o di qualche mezzo di comunicazione elettronico, solo per comunicare o facilitare il commercio non sempre significa che un’azienda stia fornendo servizi elettronici. L’utilizzo di Internet per le seguenti attività non conta:

Si tratta di un settore in rapida evoluzione. Questi esempi non forniscono un elenco completo e definitivo di ciò che è considerato un servizio digitale. Se non siete sicuri che le vostre forniture siano servizi digitali, contattate l’HMRC.

Se fornite un pacchetto di servizi, o beni e servizi, dovrete decidere se il pacchetto completo debba essere considerato e tassato come un’unica fornitura (bundle) o se debba essere tassato come più forniture separate.

Se un cliente non è in grado di fornire un numero di partita IVA, ma dichiara di essere in attività ma di non avere la partita IVA perché, ad esempio, è al di sotto della soglia di registrazione IVA del suo paese, potete accettare altre prove dello status di impresa del vostro cliente. Ad esempio, un link al sito web aziendale del cliente o altri documenti commerciali.

  Contabilità di magazzino fiscale

Fornitura intracomunitaria a valore zero

I problemi con l’IVA sono comuni, sia perché un’azienda non dispone dei sistemi giusti, sia per una complicazione specifica. Possono sorgere anche gravi crisi di liquidità se non si accantonano fondi sufficienti per pagare l’IVA.

È possibile evitare la maggior parte dei problemi con l’IVA assicurandosi di gestire correttamente tutte le pratiche burocratiche. Ciò significa emettere fatture IVA con la data o il “punto fiscale” corretti, trattenere le fatture dai fornitori, tenere registri IVA adeguati, compilare le dichiarazioni IVA in tempo e così via.

Non è sempre ovvio quando applicare l’IVA a valle o su quale parte della “vendita” calcolarla. A volte l’IVA a valle deve essere addebitata come se la transazione fosse una vendita “fittizia” o su servizi che di solito sono considerati a tasso zero o esenti.

Se si scopre di aver commesso un errore, è necessario correggerlo. Esiste una soglia di segnalazione degli errori pari a 10.000 sterline o all’1% delle vendite totali (a seconda di quale sia il valore più alto) fino a un massimo di 50.000 sterline, e anche un limite temporale per la correzione di eventuali errori IVA.

Acquisizione intracomunitaria

Norme UE e nazionaliI soggetti passivi che operano nell’UE sono soggetti a:Principi di base delle norme UELe norme UE sono contenute nella Direttiva IVA:Una spiegazione dettagliata delle norme UE in materia di fatturazione è contenuta nelle Note esplicative. Norme nazionaliLe norme UE offrono ai Paesi dell’UE la flessibilità di effettuare scelte nazionali. La Commissione europea pubblica sul proprio sito web i dettagli delle disposizioni specifiche approvate da ciascun Paese dell’UE.Quando è obbligatoria la fattura? La fattura è obbligatoria ai fini dell’IVA secondo le norme dell’UE nei casi in cui:Possono inoltre esistere norme nazionali specifiche sulle transazioni che richiedono la fattura.Cessioni B2BNella maggior parte dei casi, le fatture devono essere emesse da un’impresa ogni volta che vengono forniti beni o servizi a:Eccezioni i. Servizi finanziari e assicurativi esenti (articolo 135, paragrafo 1, lettere a)-g), della direttiva IVA)

  Fattura elettronica come si registra in contabilità