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Incentivo fiscale Italia
In tutto il mondo, le economie manifatturiere stanno abbracciando la quarta rivoluzione industriale (i4.0). Riconoscono che la quarta rivoluzione industriale è il futuro dell’industria manifatturiera e stanno lavorando rapidamente per fornire incentivi fiscali e commerciali per attirare investitori stranieri e garantire il futuro dei loro Paesi in un mondo connesso digitalmente.
I comuni nazionali, statali e locali stanno iniziando a comprendere l’importanza di attrarre le imprese del XXI secolo. “Prendiamo ad esempio la frenesia che un gigante tecnologico ha scatenato quando ha annunciato la ricerca di una seconda sede negli Stati Uniti: 238 città in lizza”, afferma Michele Hendricks, direttore esecutivo dell’iniziativa Global i4.0 di KPMG International, KPMG negli Stati Uniti. “Migliaia di posti di lavoro ad alta tecnologia e miliardi di dollari in costruzioni – sembra piuttosto simile al futuro del settore manifatturiero”.
I professionisti della produzione industriale di KPMG volevano sapere come si confrontano gli incentivi governativi in questa corsa per attrarre investimenti i4.0, così abbiamo esaminato i 10 maggiori Paesi manifatturieri e altri sette che stanno cercando di posizionarsi come promotori di strutture manifatturiere avanzate. Considerati i numerosi incentivi per incoraggiare gli investimenti aziendali e la creazione di posti di lavoro, i professionisti di KPMG Industrial Manufacturing hanno confrontato i Paesi sulla base di alcuni incentivi fiscali diretti e indiretti quantificabili. Sono stati analizzati diciotto attributi fiscali in grado di influenzare la scelta di nuove attività produttive o di miglioramento delle stesse.
Gruppo fiscale Italia
La differenza sostanziale dell’agevolazione 2022, rispetto all’agevolazione Industria 4.0, è che, a partire dal 2020, l’iperammortamento diventa un credito d’imposta, il beneficio fiscale è calcolato direttamente in percentuale sul costo di acquisizione del bene, ad esempio un macchinario per la produzione.
Nel 2022, rispetto al 2021, le agevolazioni per chi acquista macchinari sono più basse (con un peggioramento già previsto dalla legge di bilancio 2021) e lo saranno ancora di più nel triennio 2023-2025 (come decretato dalla legge di bilancio 2022), questo perché vengono progressivamente diminuite sia le percentuali del costo del bene che vanno a credito d’imposta, sia il tetto di investimento per singolo periodo agevolato.
L’articolo è stato scritto per chi vuole vendere e acquistare macchinari industriali con l’obiettivo di godere dei vantaggi previsti dal piano nazionale Transizione 4.0 per il triennio 2022-2025.
Se cercate un articolo che riassuma i punti fondamentali dell’agevolazione dal punto di vista fiscale (a quali soggetti si applica, cosa si intende per momento di effettuazione dell’investimento, come si possono acquistare i beni, ecc.), lo trovate QUI.
Irap Italia
Per gli anni fiscali che terminano dopo il 18 marzo 2019, l’uso del reddito imponibile dell’anno precedente è eliminato come fattore per determinare il limite di spesa annuale di una società privata controllata dal Canada (sezione 3.1.1) ai fini del credito d’imposta sugli investimenti rimborsabile per la ricerca scientifica avanzata e lo sviluppo sperimentale (SR&ED).
L’ITC può essere ottenuto per diverse spese e per l’importo della delega prescritta. Se non diversamente specificato, ogni riferimento a ITC in questa politica è un riferimento a un ITC SR&ED. Per maggiori informazioni sulla definizione di SR&ED si rimanda alle Linee guida sull’ammissibilità dei lavori agli incentivi fiscali per la ricerca scientifica e lo sviluppo sperimentale (SR&ED).
Un ITC può essere guadagnato nel corso dell’anno sulle spese SR&ED qualificate di una società, di una persona fisica, di un membro di una partnership (partner) o di un beneficiario di un trust. In genere, l’ITC SR&ED viene guadagnato con un’aliquota di base del 15% (si veda la sezione 2.2.1). In alcuni casi, una società privata controllata dal Canada (CCPC) può ottenere l’ITC a un’aliquota maggiorata del 35% (si veda la sezione 2.2.2). L’ITC può essere guadagnata nell’anno anche su un rimborso o presunto rimborso dell’assistenza o del pagamento di un contratto. Per un riepilogo dei tassi ITC SR&ED per varie entità, vedere l’Appendice A. Per ulteriori informazioni sulle spese SR&ED qualificate, consultare la Politica sulle spese SR&ED totali qualificate ai fini del credito d’imposta sugli investimenti e per ulteriori informazioni sui rimborsi di assistenza o sui pagamenti di contratti, consultare la Politica sui pagamenti di assistenza e contratti.
Industria 4.0 Italia
Lanciata alla fine del 2016, Industria 4.0 è la strategia nazionale italiana per la digitalizzazione dell’industria. Essa comprende un’ampia gamma di misure politiche volte a stimolare gli investimenti nazionali e internazionali e a promuovere una crescita economica guidata dall’innovazione.
Come risultato di Industria 4.0, il quadro fiscale italiano per le imprese innovative è ora uno dei più attraenti al mondo (Digital Tax Index 2017). I suoi incentivi fiscali sono progettati per essere automaticamente disponibili per qualsiasi tipo di azienda, riducendo l’incertezza e la burocrazia. Oltre a ciò, sono previste numerose altre misure di politica industriale a sostegno di una gamma diversificata di aziende, che vanno dalle startup nascenti alle multinazionali affermate.
Il beneficio ammonta al 30% della somma investita per entrambe le categorie, fino a 1 milione di euro all’anno per le persone fisiche e a 1,8 milioni di euro per le imprese. L’incentivo si applica anche agli investimenti in fondi di venture capital italiani, OICR e altre entità che investono prevalentemente in startup e PMI innovative.
comporta una maggiorazione del 40% della deduzione dell’ammortamento ordinario per gli investimenti in nuovi macchinari industriali, il che significa che i costi di acquisizione vengono aumentati di una quota equivalente a fini contabili. Poiché i beni sono soggetti ad ammortamento fiscale nel corso degli anni, ciò comporta una riduzione sostanziale e duratura del reddito imponibile e quindi dell’aliquota fiscale effettiva.