Registrazione contabile imposte anni precedenti

Voce del giornale di rettifica del periodo precedente

Quando si inserisce una registrazione di giornale con un tipo di documento &&, si indica al sistema che si sta effettuando una registrazione nell’anno precedente. Sebbene sia possibile utilizzare questo tipo di documento per le transazioni dell’anno corrente, JD Edwards World lo sconsiglia.

Quando si registrano transazioni con un tipo di documento &&, il sistema le aggiornerà nel campo Periodo di registrazione netto appropriato nel file Bilancio dei conti (F0902) in base alla data G/L della transazione.

Se è stata eseguita in precedenza una chiusura annuale, e a seconda dei conti inseriti nella registrazione del giornale, potrebbe essere necessario eseguire nuovamente la chiusura annuale (P09820) per aggiornare il campo Balance Forward del record per l’anno successivo. Poiché questa operazione potrebbe anche modificare il calcolo del conto degli utili non distribuiti, potrebbe essere necessario rieseguire i rapporti finanziari.

Le voci di giornale con un tipo di documento && sono usate più frequentemente per aggiornare il 13° periodo per le rettifiche di revisione. Per aggiornare il 13° periodo, tuttavia, è necessario che sia stabilito come periodo separato nel modello di data fiscale. L’unico modo per aggiornare il 13° o il 14° periodo è avere una data di chiusura del periodo diversa da quella del 12° periodo. Se le date di chiusura del periodo sono le stesse per il 12°, 13° e 14° periodo, il campo Registrazione netta per il 12° periodo verrà aggiornato nel record F0902.

Voce di registro per il rimborso dell’imposta sul reddito ricevuto

Ogni contribuente (persone fisiche, entità commerciali, ecc.) deve calcolare il reddito imponibile per un periodo contabile annuale chiamato anno fiscale. L’anno solare è l’anno fiscale più comune. Altri anni fiscali sono l’anno fiscale e l’anno fiscale breve.

Ogni contribuente deve utilizzare un metodo di contabilità coerente, ovvero un insieme di regole per determinare quando riportare le entrate e le uscite. I metodi contabili più comunemente utilizzati sono il metodo di cassa e il metodo di competenza.

In base al metodo della competenza, il reddito viene generalmente dichiarato nell’anno fiscale in cui è stato conseguito, indipendentemente dal momento in cui viene ricevuto il pagamento. Le spese vengono dedotte nell’anno fiscale in cui vengono sostenute, indipendentemente dal momento in cui viene effettuato il pagamento.

Sebbene non sia possibile rispondere singolarmente a ogni commento ricevuto, apprezziamo il vostro feedback e terremo in considerazione i vostri commenti e suggerimenti per la revisione dei nostri moduli, istruzioni e pubblicazioni fiscali. Non inviate domande, dichiarazioni o pagamenti all’indirizzo sopra indicato.

L’Internal Revenue Service è un partner orgoglioso del National Center for Missing & Exploited Children® (NCMEC). Le fotografie dei bambini scomparsi selezionate dal Centro possono apparire in questa pubblicazione su pagine che altrimenti sarebbero vuote. Potete contribuire a riportare a casa questi bambini guardando le fotografie e chiamando il numero 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) se riconoscete un bambino.

Voce di giornale per il pagamento delle imposte stimate

Un’attività fissa è un elemento tangibile di proprietà, impianto o attrezzatura (PP&E); un’attività fissa è anche nota come attività non corrente. Un’attività è fissa perché è un elemento che un’azienda non consumerà, venderà o convertirà in denaro nell’arco di un anno contabile.

Il termine fisso, tuttavia, non si riferisce alla fisicità di un’attività. Alcune aziende spostano regolarmente le immobilizzazioni per motivi di lavoro. La registrazione delle transazioni delle immobilizzazioni contribuisce alla creazione di valutazioni e aiuta a redigere rapporti finanziari, che possono essere fondamentali per i progetti ad alta intensità di capitale. La maggior parte delle aziende possiede almeno alcune immobilizzazioni.

Un’attività è una risorsa che si possiede o si gestisce con l’aspettativa che produca benefici o flussi di cassa continui. Un’attività è anche una risorsa il cui valore può essere misurato in modo affidabile. Le persone, le aziende e le amministrazioni pubbliche possono detenere attività. Le entità registrano l’acquisto di un’attività fissa nello stato patrimoniale, mentre l’acquisto di attività veniva registrato nel prospetto delle fonti e degli impieghi dei fondi, oggi chiamato prospetto dei flussi di cassa.

Esempio di registrazione nel giornale delle imposte sul reddito

Una registrazione di chiusura è una registrazione del giornale effettuata alla fine dei periodi contabili che comporta lo spostamento dei dati dai conti temporanei del conto economico ai conti permanenti dello stato patrimoniale.  I conti temporanei includono entrate, spese e dividendi e devono essere chiusi alla fine dell’anno contabile.

I conti temporanei sono utilizzati per registrare l’attività contabile durante un periodo specifico. Tutti i conti delle entrate e delle spese devono terminare con un saldo pari a zero perché sono registrati in periodi definiti e non sono riportati nel futuro. Ad esempio, 100 dollari di entrate di quest’anno non contano come 100 dollari di entrate per l’anno prossimo, anche se l’azienda ha trattenuto i fondi per utilizzarli nei 12 mesi successivi.

I conti permanenti, invece, tengono traccia delle attività che si estendono oltre il periodo contabile corrente. Si trovano nello stato patrimoniale, una sezione del bilancio che fornisce agli investitori un’indicazione del valore di un’azienda, comprese le sue attività e passività.

Nell’ambito del processo di chiusura, l’utile netto (NI) viene spostato negli utili portati a nuovo dello stato patrimoniale. Il presupposto è che tutte le entrate dell’azienda in un anno vengano trattenute per usi futuri. I fondi che non vengono trattenuti comportano una spesa che riduce l’utile netto. Una di queste spese che viene determinata alla fine dell’anno è quella dei dividendi. L’ultima voce di chiusura riduce l’importo trattenuto dall’importo versato agli investitori.