Modello prestito infruttifero tra parenti

di | 16/01/2023
Modello prestito infruttifero tra parenti

Modello prestito infruttifero tra parenti del momento

Molte persone benestanti scelgono di dare una mano ai propri familiari, che si tratti di un acconto su una nuova casa, di un prestito ponte quando i tempi si fanno difficili o addirittura di un anticipo su un’eredità. Ma il modo in cui si dona può essere determinante quanto la quantità.

Questo a causa delle potenziali implicazioni fiscali che dipendono dal fatto che l’assistenza finanziaria venga fornita sotto forma di prestito familiare – da restituire in un secondo momento, con gli interessi – o di donazione vera e propria. Inoltre, mentre i prestiti sono spesso visti come un’occasione per promuovere la disciplina finanziaria, le donazioni hanno meno probabilità di alimentare conflitti perché, per definizione, sono spesso prive di vincoli formali.

Le donazioni di 16.000 dollari o meno per destinatario rientrano nell'”esclusione fiscale” annuale. Se la vostra donazione supera tale importo, dovrete segnalarla all’IRS con il Modulo 709. Questo non significa necessariamente che dovrete pagare le tasse, grazie all’esenzione dall’imposta sulle donazioni in vita, che è l’importo totale che potete donare senza tasse durante la vostra vita.

L’attuale esenzione dall’imposta sulle donazioni e sulle successioni per il 2022 è di 12,06 milioni di dollari per persona fisica (solo per i residenti negli Stati Uniti) in base al Tax Cut and Jobs Act (TCJA). Questo importo è indicizzato per l’inflazione fino al 31 dicembre 2025, quando diminuirà del 50% in base alla legge attuale.

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Potete concedere un prestito senza interessi a un familiare?

L’IRS considererà qualsiasi interesse rinunciato su un prestito senza interessi tra membri della famiglia come una donazione ai fini dell’imposta federale, indipendentemente da come i prestiti sono strutturati o documentati. Gli interessi saranno imputati se sono privi di interessi o se il loro tasso è inferiore all’AFR.

Quanto denaro si può prestare a un familiare senza pagare le tasse?

Prestiti senza interessi

In questo caso, gli interessi vengono conteggiati nel limite annuale di donazioni di 15.000 dollari per persona (che aumenterà a 16.000 dollari per l’anno fiscale 2022). Se si donano più di 15.000 dollari a una sola persona, è necessario presentare un modulo per l’imposta sulle donazioni.

Devo applicare gli interessi su un prestito a un familiare?

L’IRS richiede che qualsiasi prestito tra membri della famiglia sia fatto con un accordo scritto firmato, un piano di rimborso fisso e un tasso di interesse minimo.

Posso cancellare un prestito a un familiare?

PAID-IN CAPITAL — Il capitale che una società riceve dagli investitori in cambio di azioni, distinto dal capitale generato dai guadagni o dalle donazioni. SOCIETÀ CARTA — Vedi: SOCIETÀ PARENTALE — Società che detiene una partecipazione sostanziale nel capitale sociale di un’altra società, detta controllata. ESENZIONE DI PARTECIPAZIONE — Vedi: Privilegio di affiliazione PARTNER — Un membro di una società di persone PARTNERSHIP — Associazione di due o più persone (individui o società) costituita allo scopo di realizzare un profitto. Una partnership può essere una società in nome collettivo o una società in accomandita semplice, a seconda dell’entità della responsabilità di ciascuna parte. Una società in nome collettivo è caratterizzata dalla responsabilità illimitata dei soci accomandatari per i debiti della società. Vedi anche: Società in accomandita semplice.

-QUARANTINAGGIO — Nel contesto del sistema di credito d’imposta estero, questo termine indica il calcolo separato dell’imposta estera dovuta su tutti i redditi esteri di una particolare categoria che possono essere accreditati a fronte dell’imposta nazionale dovuta su quella categoria di reddito estero. TITOLI QUOTATI — Questo termine indica i titoli che sono stati ammessi a una borsa valori ufficiale e che sono negoziati attraverso la vendita, l’acquisto o altre modalità di cessione.

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Reddito di fonte estera. Se siete cittadini statunitensi con redditi da investimento provenienti da fonti esterne agli Stati Uniti (redditi esteri), dovete dichiarare tali redditi nella vostra dichiarazione dei redditi, a meno che non siano esenti dalla legge statunitense. Questo vale sia che risiate all’interno o all’esterno degli Stati Uniti, sia che riceviate o meno un modulo 1099 dal pagatore straniero.

Stock option dei dipendenti. Se avete ricevuto un’opzione per l’acquisto o la vendita di azioni o altri beni come pagamento per i vostri servizi, consultate Pub. 525, Taxable and Nontaxable Income, per le regole fiscali speciali applicabili.

Fotografie di bambini scomparsi. L’Internal Revenue Service è un partner orgoglioso del National Center for Missing & Exploited Children® (NCMEC). Le fotografie di bambini scomparsi selezionate dal Centro possono apparire in questa pubblicazione su pagine che altrimenti sarebbero vuote. Potete contribuire a riportare a casa questi bambini guardando le fotografie e chiamando il numero 800-THE-LOST (800-843-5678) se riconoscete un bambino.

Questa pubblicazione fornisce informazioni sul trattamento fiscale dei redditi e delle spese da investimento. Include informazioni sul trattamento fiscale dei redditi e delle spese da investimento per i singoli azionisti di fondi comuni di investimento o di altre società di investimento regolamentate, come i fondi del mercato monetario. Spiega quali redditi da investimento sono imponibili e quali spese di investimento sono deducibili. Spiega quando e come indicare queste voci nella dichiarazione dei redditi. Spiega inoltre come determinare e dichiarare le plusvalenze e le minusvalenze derivanti dalla cessione di investimenti immobiliari e fornisce informazioni sulle compravendite di immobili e sui rifugi fiscali.

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Il contratto di prestito familiare è legalmente vincolante

Un contratto di prestito familiare presenta gli stessi elementi di base di altri contratti di prestito. Deve specificare il termine di rimborso e il piano di pagamento, il tasso di interesse e altre eventualità, come il modo in cui verranno gestiti i ritardi di pagamento o le inadempienze.

Si consiglia di prestare la massima attenzione ai dettagli quando si presta denaro ai familiari. Se, dopo aver posto queste domande, il familiare non presenta alcun segnale di allarme, la cosa successiva da fare è ottenere il suo punteggio di credito e il suo rapporto di credito. Supponendo che sia un familiare a chiedere un prestito, si sospetta che il suo rapporto di credito possa essere insufficiente. Spesso, se si ha denaro da bruciare, è meglio regalare il denaro o non darlo affatto. Un debitore in difficoltà, in questo caso un membro della famiglia, rischia di essere inadempiente, con conseguenti ricadute personali. Usate il vostro intuito prima di decidere di concedere il prestito.

Quando si decide di stipulare il contratto, sedetevi in presenza di due testimoni. Cercate di trovare due testimoni estranei alla famiglia. In caso di controversia, non vorrete che i testimoni siano in conflitto. Dopo aver apposto tutte le firme, emettete un assegno a favore del mutuatario o inviate un bonifico elettronico online. Non date contanti. Per il bene del prestatore, si vuole la massima protezione e ciò significa documentare il trasferimento di denaro.