Contenuto
- Linee guida dell’Irs sulla conservazione dei documenti per le aziende
- Come si registrano i crediti d’imposta in contabilità?
- I crediti d’imposta sono considerati un’attività?
- Per quanto tempo devo conservare i documenti fiscali e gli estratti conto bancari?
- Per quanto tempo conservare i documenti fiscali in California
- Requisiti di tenuta dei registri Irs per le imprese
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Linee guida dell’Irs sulla conservazione dei documenti per le aziende
Un numero maggiore di imprese rispetto al passato può beneficiare del credito d’imposta per la ricerca e lo sviluppo (R&S). I dottori commercialisti (CPA) che comprendono a fondo le qualifiche per questa opportunità possono aiutare meglio i loro clienti a massimizzare il ritorno sugli investimenti, mantenendo la conformità.
Definito dalla Sezione 41 dell’Internal Revenue Code, il credito d’imposta federale per la R&S è una riduzione di un dollaro per un dollaro della fattura fiscale di un’azienda, basata su spese nazionali qualificate relative alla progettazione, allo sviluppo o al miglioramento di prodotti, processi, tecniche, formule o software. La legge Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) del 2015 (entrata in vigore il 1° gennaio 2016) ha prorogato in modo permanente il credito d’imposta per la R&S e ha ampliato la possibilità di monetizzarlo per molte imprese, in particolare per le piccole e medie organizzazioni.
Possono beneficiare del credito di R&S tutte le imprese impegnate in attività di sviluppo o miglioramento di prodotti, processi, software, formule, tecniche o invenzioni che richiedono un certo livello di sperimentazione tecnica per determinare il progetto più accurato e appropriato. Nessun settore o tipo di azienda è escluso, anche se, per la natura delle loro attività, alcuni sono più qualificati di altri.
Come si registrano i crediti d’imposta in contabilità?
Quando si versa l’imposta al governo, si registra il pagamento nella contabilità generale. Utilizzate gli addebiti e gli accrediti per dimostrare che avete pagato le imposte: Addebitare il conto Spese per imposte sul reddito. Accreditare il conto Cassa.
I crediti d’imposta sono considerati un’attività?
La Corte tributaria ha ritenuto che la vendita da parte di un contribuente di un credito d’imposta statale sul reddito abbia dato luogo a una plusvalenza e non a un reddito ordinario, poiché i pagamenti ricevuti dalla vendita non sostituivano il reddito ordinario.
Per quanto tempo devo conservare i documenti fiscali e gli estratti conto bancari?
Nel marzo 2020, nell’ambito del Coronavirus Aid, Relief and Economic Security (“CARES”) Act, è stato introdotto l’Employee Retention Credit (“ERC”) per incentivare i datori di lavoro a mantenere i dipendenti durante la pandemia, offrendo un credito d’imposta rimborsabile a fronte delle imposte sul lavoro. Nel dicembre 2020 e nel marzo 2021, l’ERC è stato ulteriormente ampliato ed esteso. Nell’Appendice I è riportato un confronto sintetico tra le norme del 2020 e quelle del 2021.
Gli ERC sono simili ai prestiti del Programma di protezione dei salari (“PPP”), in quanto rappresentano un’altra forma di assistenza pubblica. Tuttavia, mentre i prestiti PPP fornivano fondi che richiedevano ai beneficiari di qualificarsi per il perdono sostenendo spese qualificate in periodi successivi, gli ERC sono un credito d’imposta sull’occupazione se determinate spese sono sostenute da datori di lavoro idonei. Mentre gli ERC nel 2020 e nel 2021 potevano essere ottenuti come anticipo (presentando il modulo IRS 7200), la maggior parte degli ERC del 2020 sono stati dichiarati dai datori di lavoro presentando un modulo IRS 941-X modificato (come parte della dichiarazione dei redditi trimestrale del datore di lavoro). Nel 2021, la maggior parte dei datori di lavoro ha registrato gli ERC su un modulo 941 o su un modulo 941-X modificato.
Per quanto tempo conservare i documenti fiscali in California
Dovreste aver effettuato le scritture di registro e di pagamento per le imposte sul reddito pagate e la TDS nell’anno precedente. Se la TDS è stata registrata nel conto capitale, si deve fare una registrazione di ricevuta come Dr. Bank A/c Cr. Conto capitale (per il rimborso delle imposte) e Cr. Interessi sul rimborso (per gli interessi su tale rimborso). Se si sono effettuate registrazioni per gli anni precedenti e si è indicato l’importo del rimborso dovuto nel bilancio, la registrazione sarà Dr. Banca, Cr. Rimborso IT e Cr. Rimborso IT e Cr. Interessi su rimborso IT
Requisiti di tenuta dei registri Irs per le imprese
Un sistema di libri e registri può essere semplice come un calendario che mostra il reddito d’impresa guadagnato ogni giorno e le spese d’impresa pagate ogni giorno o può essere un sistema contabile dettagliato. Il sistema di registrazioni deve includere informazioni sufficienti per determinare correttamente gli incassi lordi, le spese aziendali sostenute e il prezzo d’acquisto dei beni acquisiti per l’attività. Tali registrazioni devono includere anche gli acquisti di inventario, le buste paga e altre transazioni che avvengono nel corso della gestione dell’attività.
I libri e i registri del contribuente devono includere documenti di supporto. I documenti di supporto comprendono giustificativi di vendita, fatture, ricevute, ricevute di deposito e assegni annullati. Questi documenti sono importanti per supportare le voci dei libri contabili e della dichiarazione dei redditi. Questi documenti aiutano inoltre il contribuente a determinare il valore dell’inventario alla fine dell’anno.
Per adempiere agli obblighi di diligenza EITC, un preparatore pagato deve svolgere indagini adeguate per accertarsi che il contribuente svolga un’attività commerciale e che i redditi e le spese riportati nella dichiarazione dei redditi siano sostanzialmente corretti e completi.